VAT czy bez VAT ?

Vat czy bez VAT jest to nurtujące pytanie dla każdego, kto dopiero zaczyna swoją przygodę z działalnością gospodarczą.
Czym jest podatek VAT:
Podatek VAT to kwota która jest doliczana do wartoÅ›ci netto zarówno u sprzedawców jak i nabywców .
Podatek VAT można obliczyć, wykorzystujÄ…c w tym celu wzór:
Podatek VAT = cena netto * stawka podatku VAT
Na początku swojego artykułu podam przykład czym jest VAT, mam nadzieje że po przeczytaniu lepiej zrozumiecie moje przesłanie jeśli chodzi o VAT.
ZakÅ‚adasz firmÄ™ i jesteÅ› krawcowÄ…. PrzedsiÄ™biorca, który sprzedaje swoje towary, jest podatnikiem VAT-u. ObliczyÅ‚aÅ› że na uszycie ubrania potrzebujesz materiaÅ‚u na kwotÄ™ okoÅ‚o 100 zÅ‚ . Do kwoty 100 zÅ‚ musisz doliczyć swojÄ… robociznÄ™, czyli tak naprawdÄ™ zapÅ‚aciÅ‚eÅ› krawcowej 130zÅ‚. Chcesz zarobić przy sprzedaży swojego produktu, wiÄ™c dodajesz marże 20 zÅ‚. Czyli wyceniÅ‚aÅ› swojÄ… prace ma 150zÅ‚ netto.
Z racji że krawcowa jest czynnym podatnikiem Vat-u to musi pamiętać aby doliczyć VAT o stawce 23% do sprzedaży. Czyli 34,50 zł ( 150,00zł * 23%). Czyli krawcowa sprzedaje ubranie za 184,50 zł brutto . Czyli krawcowa zarobiła tyle ile chciała czyli 150 zł
Przy zakÅ‚adaniu firmy warto zastanowić siÄ™, czy czynnoÅ›ci, które bÄ™dziemy wykonywać w ramach naszej dziaÅ‚alnoÅ›ci, sÄ… zwolnione z VAT-u czy też sÄ… opodatkowane VAT-em.
Te, które ustawodawca wymienia jako zwolnione przedmiotowo, zostaÅ‚y wskazane w art. 43 ustawy o VAT.
Lecz niektórzy przedsiÄ™biorcy już od pierwszej sprzedaży muszÄ… być czynnymi podatnikami VAT. Dotyczy to podatników, którzy zajmujÄ… siÄ™:
- towarów wymienionych w załączniku nr 12 (m.in. noże i sztućce - nakrycia stoÅ‚owe srebrzone, monety, niektóre wyroby jubilerskie)
- towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjÄ…tkiem energii elektrycznej, papierosy
- samochodów osobowych
- budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b, terenów budowlanych, nowych Å›rodków transportu
- prawniczych,
- w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,
- jubilerskich.
Status czynnego podatnika jest najkorzystniejszy, dla tych którzy uzyskujÄ… nadwyżki naliczonego VAT nad należnym na przykÅ‚ad:
- osoby, które w ramach dziaÅ‚alnoÅ›ci dokonujÄ… dostaw towarów lub usÅ‚ug na rzecz podmiotów, które również sÄ… czynnymi podatnikami VAT;
- osoby, których dziaÅ‚alność opiera siÄ™ na imporcie towarów, ponieważ majÄ… prawo do odliczenia podatku VAT z dokumentów celnych;
- osoby, których usÅ‚ugi sÄ… opodatkowane stawkÄ… poniżej 23%;
- osoby, które dokonujÄ… wysokich inwestycji - nadwyżka naliczonego VAT może być polepszeniem pÅ‚ynnoÅ›ci finansowej.
Jak zostać czynnym podatnikiem VAT??
Podatnik, który chce bÄ…dź musi zostać czynnym podatnikiem VAT, musi wypeÅ‚nić dokument VAT-r i zÅ‚ożyć w swoim UrzÄ™dzie Skarbowym .
Dokument można wysłać za pomocą :
- osobiście w Urzędzie Skarbowym
- za pomocÄ… Poczty Polskiej
- za pomocÄ… internetu
Rejestracja VAT jest bezpłatna. Podatnik może jednak żądać potwierdzenia że jest czynnym podatnikiem VAT lecz opłata wynosi 170 zł
JeÅ›li podatnik chciaÅ‚by zrezygnować bycia czynnym podatnikiem VAT to musi speÅ‚nić kilka warunków:
- w poprzednim roku był czynnym podatnikiem VAT,
- nie została przekroczona sprzedaż 200 000 zł ,
- w Urzędzie Skarbowym została złożona aktualizacja VAT-R w terminie
Po speÅ‚nieniu w/w warunków powinien wypeÅ‚nić aktualizacjÄ™ VAT-R w którym wybiera zwolnienie z VAT.
Warto zwrócić uwagÄ™ na :
- nadanie prawidłowej stawki vat
NP: sprzedaż usÅ‚ug powinno być okreÅ›lone na stawce vat 8%, a sprzedaż towarów na 23%
- rozliczenie VAT-u z faktur wcześniejszych,
NP: faktury sprzedażowe rozliczamy w vacie na bieżąco, lecz faktury zakupowe można zaksięgować 3 m-ce do tyłu czyli ( księgujemy m-c listopad fakturę otrzymuje z data wystawienia 3.09. co za tym idzie że można tą fakturę rozliczyć w m-cu listopad pod warunkiem że nie jest to towar handlowy.)
- sÄ… usÅ‚ugi których nie powinno siÄ™ odliczać VAT-u,
NP.: usługi gastronomiczne, usługi hotelarskie
- terminowość skÅ‚adania deklaracji do UrzÄ™dów : zawsze do 25 każdego miesiÄ…ca
Wady i zalety bycia VAT-owcem
Czynnym podatnikiem jest korzystniej być w momencie, jeÅ›li nasza sprzedaż jest na rzecz czynnych podatników VAT.
Musimy pamiętać że VAT nigdy nie jest nasz!
Wady bycia czynnym podatnikiem VAT :
- naliczenie podatku VAT nawet firmom które nie sÄ… czynnymi podatnikami VAT oraz osobom fizycznym
- obszerna dokumentacja,
- rozliczenia miesięczne lub kwartalnie VAT-u,
- wysłanie JPKV_7 wraz z kodami GTU
Stawka VAT 8% komu się opłaca
Jeśli przedsiębiorąca wystawia swoją sprzedaż ze stawką 8% a kupuje ze stawką 23 % czyli powstaje nadwyżka VAT-u .
Masz hotel i sprzedajesz usÅ‚ugi hotelarskie . PrzedsiÄ™biorca, który sprzedaje swoje towary, jest podatnikiem VAT-u. FakturÄ™ sprzedażowÄ… wystawia na stawkÄ™ VAT 8% a koszty lub towary które kupowaÅ‚ byÅ‚y opodatkowane stawkÄ… 23 %. Czyli powstaÅ‚a nadwyżka VAT-u naliczonego.
Sprzedaż usługi wynosi 1000 zł netto (1000 zł *8%= 80 zł) 1080 brutto czyli przedsiębiorca powinien odprowadzić do Urzędu Skarbowego 80 zł, lecz koszt jaki zakupił do tej sprzedaży kosztuje 500 zł netto (500zł *23%= 115zł ) 615 zł brutto.
Czyli powstała nadwyżka VAT-u w kwocie ( 115 zł -80 zł) 35 zł o tyle przedsiębiorca jest na plusie .
To jest przykład że w tej sytuacji warto być czynnym podatnikiem VAT-u
Stawka VAT ZW komu się nie opłaca
PrzedsiÄ™biorÄ…ca który jest zwolniony z VAT-u, czyli wystawia faktury w kwotach brutto a sam ponosi koszty gdzie pÅ‚aci VAT.
Założyłeś działalność gospodarczą i jesteś lekarzem. Przedsiębiorca jest zwolniony z VAT-u. Fakturę sprzedażową wystawia bez VAT-u czyli brutto
Sprzedaż usługi wynosi 1000 brutto, lecz koszt jaki ponosi za np. czynsz lokalu kosztuje 500 zł netto (500zł *23%= 115zł ) 615 zł brutto.
Czyli kwota Vat-u 115 zł przedsiębiorca niestety musi zapłacić nie jest w stanie sobie odliczyć.
Przy korzystaniu ze zwolnienia VAT obowiązuje limit 200 tys. zł rocznie. Po jego przekroczeniu powstaje obowiązek rejestracji działalności do VAT.
Dla podatników rozpoczynajÄ…cych dziaÅ‚alność w trakcie roku limit do zwolnienia z VAT liczymy proporcjonalnie do okresu prowadzenia firmy.
Limit obliczamy następująco:
( Wartość limitu czyli 200 000 zł * liczba dni prowadzonej działalności /liczna dni w danym roku podatkowym )